Integración para la emisión de DTE
Tipos de Documentos Tributarios Electrónicos
En el mundo de la facturación electrónica, no todas las transacciones comerciales se documentan de la misma manera. El SII ha definido diferentes tipos de documentos para cubrir todas las situaciones posibles del comercio.
¿Por qué existen diferentes tipos? Cada documento tiene un propósito tributario específico y genera diferentes obligaciones tanto para el emisor como para el receptor.
1. Documentos de Venta
Los documentos de venta son los más comunes en el día a día empresarial. La elección correcta depende de dos factores principales:
- ¿Quién es tu cliente? (Empresa o consumidor final)
- ¿La operación tiene IVA? (Afecta o exenta)
Tipos de Documentos de Venta
| Código | Tipo | Descripción | Características | Cuándo Usar |
|---|---|---|---|---|
| 33 | Factura Electrónica | Documento tributario que respalda operaciones entre contribuyentes con derecho a crédito fiscal | • IVA desglosado • Permite crédito fiscal • Requiere datos completos del receptor |
• Ventas B2B • Cliente necesita recuperar IVA • Operaciones gravadas |
| 34 | Factura Exenta | Documento para operaciones no gravadas con IVA | • Sin IVA • Para servicios/productos exentos • Formato similar a factura afecta |
• Servicios de salud • Educación • Arriendos habitacionales |
| 39 | Boleta Electrónica | Documento simplificado para consumidores finales | • IVA incluido • Datos comprador opcionales • Emisión diaria obligatoria |
• Ventas al detalle • Servicios a personas • Ventas B2C |
| 41 | Boleta Exenta | Boleta para operaciones exentas | • Sin IVA • Para consumidor final • Productos exentos |
• Algunos servicios de salud o actividades culturales. |
Ejemplo Práctico
Situación: Tienes una tienda de computadores.
- Si vendes a una empresa: Emites Factura (33) - El cliente puede recuperar el IVA
- Si vendes a una persona natural: Emites Boleta (39) - El IVA va incluido en el precio
2. Documentos de Compra
A veces necesitas documentar compras cuando el vendedor no puede emitir facturas. Aquí entran los documentos de compra y traslado.
Tipos de Documentos de Compra
| Código | Tipo | Descripción | Características | Cuándo Usar |
|---|---|---|---|---|
| 46 | Factura de Compra | Emitida por comprador cuando vendedor no puede facturar | • Emisor es el comprador • Genera retención IVA • Para productores sin inicio actividades |
• Compra a agricultores • Compra a recolectores • Vendedor sin facturación |
| 52 | Guía de Despacho | Ampara traslado de mercaderías | • Sin efecto tributario directo • Puede generar factura posterior • Obligatoria para transporte |
• Traslado entre bodegas • Envío antes de facturar • Exhibición o demostración |
Tipos de Traslado en Guía de Despacho
La Guía de Despacho (52) es especial porque debe indicar el motivo del traslado:
| Tipo | Código | Uso | Ejemplo |
|---|---|---|---|
| Operación constituye venta | 1 | Mercadería que se facturará posteriormente | Envías productos hoy, facturas a fin de mes |
| Ventas por efectuar | 2 | Mercadería que se venderá en el futuro | Productos en consignación para venta |
| Consignaciones | 3 | Para venta por terceros | Dejas productos en otra tienda para vender |
| Entrega gratuita | 4 | Donaciones o regalos | Muestras gratuitas o donaciones |
| Traslados internos | 5 | Entre sucursales de la misma empresa | De bodega central a tienda |
| Otros traslados no venta | 6 | Traslados que no son venta | Reparaciones, mantenimiento |
| Guía de devolución | 7 | Retorno de mercaderías | Cliente devuelve productos |
| Traslado para exportación (no venta) | 8 | Mercadería que se exportará | Productos para exportación |
| Venta para exportación | 9 | Venta directa al extranjero | Venta de productos al exterior |
Caso de Uso
Situación: Compras verduras a un pequeño agricultor sin inicio de actividades.
- Documento a usar: Factura de Compra (46)
- Importante: Debes retener el IVA y pagarlo al SII
3. Notas de Crédito y Débito
¿Qué pasa cuando necesitas corregir un documento ya emitido? No puedes modificarlo, pero sí puedes emitir notas de ajuste.
Tipos de Notas
| Código | Tipo | Descripción | Efecto | Cuándo Usar |
|---|---|---|---|---|
| 61 | Nota de Crédito | Anula total o parcialmente facturas/boletas | Disminuye el monto cobrado | • Anulación ventas • Descuentos post-venta • Devoluciones • Corrección errores |
| 56 | Nota de Débito | Aumenta valor de factura emitida | Aumenta el monto cobrado | • Intereses por mora • Diferencias de precio • Gastos adicionales |
Regla de Oro
Nota de Crédito = Devolver dinero al cliente (↓) Nota de Débito = Cobrar más al cliente (↑)
Ejemplo Práctico
Caso 1: Emitiste una factura por $100.000 pero era $80.000
- Solución: Nota de Crédito por $20.000
Caso 2: Olvidaste cobrar el flete de $15.000
- Solución: Nota de Débito por $15.000
4. Documentos de Exportación
Si tu empresa vende al extranjero, necesitas documentos especiales que no tienen IVA.
Documentos para Exportación
| Código | Tipo | Para qué sirve |
|---|---|---|
| 110 | Factura Exportación | Venta de productos o servicios al extranjero |
| 111 | Nota Crédito Exportación | Anular o disminuir una factura de exportación |
| 112 | Nota Débito Exportación | Aumentar el valor de una factura de exportación |
Características especiales:
- Valores en moneda extranjera (generalmente USD)
- Sin IVA (exportaciones están exentas)
- Requieren información aduanera adicional
5. Otros Documentos
Documentos Especiales
| Código | Tipo | Descripción | Característica Principal |
|---|---|---|---|
| 43 | Liquidación Factura | Documento usado en contratos de consignación donde un consignatario vende bienes por cuenta de un consignante | Empresa emite, retiene y paga impuestos del vendedor |
¿Cuándo se usa?
- En ventas por consignación.
- El consignatario (quien vende) emite el documento al consignante (dueño de los productos).
- Detalla las ventas realizadas y cobra su comisión.
Ejemplo típico:
- Una tienda (consignatario) vende productos de un proveedor (consignante)
- Al final del período, la tienda emite una Liquidación Factura que:
- Detalla todo lo vendido
- Calcula la comisión correspondiente
- Liquida el monto a pagar al proveedor
Relaciones entre Documentos
Es importante entender que algunos documentos pueden generar otros:
| Documento Original | Puede generar | ¿Por qué? |
|---|---|---|
| Guía de Despacho (52) | Factura (33/34) | Formalizar la venta después del despacho |
| Factura (33/34) | Nota Crédito (61) | Anular o corregir |
| Factura (33/34) | Nota Débito (56) | Cobrar adicionales |
| Boleta (39/41) | Nota Crédito (61) | Solo casos especiales con RUT |